Yrityksen taloudellinen analyysi esimerkin perusteella. Yrityksen taloudellisen analyysin menetelmät

2024 Kirjoittaja: Henry Conors | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-02-12 07:02

Jokainen yritys tekee taloudellisen analyysin. Tämä on välttämätön menettely, jonka avulla voit määrittää ydintoimintojen organisoinnin tehokkuuden. Tehdyn tutkimuksen perusteella on mahdollista tunnistaa heikkouksia, määrittää kannattavimmat tavat organisaation kehittämiseksi. Tällaisen työn periaatteen ymmärtämiseksi on tarpeen tarkastella esimerkkiä yrityksen taloudellisesta analyysistä. Tärkeimmät tekniikat esitellään alla.

Analyysin ominaisuudet

Yrityksen taloudellinen turvallisuus riippuu pitkälti siitä, kuinka nopeasti johtajat reagoivat jatkuvasti muuttuviin ulkoisen ja sisäisen ympäristön olosuhteisiin. Tätä varten tehdään suuri määrä erilaisia arviointeja, joiden avulla voit tarkastella yrityksessä kehittynyttä tilannetta ulkopuolelta.

Valitsejoukko analyysimenetelmiä, määrittää sen toteuttamisen tavoitteet ja tavoitteet. Näin voit optimoida tutkimuskustannukset. Tavoitteet valitaan yrityksen vallitsevan tilanteen mukaan. Niiden saavuttaessa yrityksen tulee maksimoida toimintansa tehokkuus.

Analyysin perusteella yritys suunnittelee toimintaansa, luo strategian pitkälle aikavälille. Voit seurata menneisyydessä tapahtuneita muutoksia vertaamalla tietoja vähintään kolmelta viimeiseltä ajanjaksolta. Tämän avulla voit seurata talouden indikaattoreita dynamiikassa.

Tietojen esittämisen erityispiirteet

Yrityksen taloudellisen tehokkuuden analysoinnissa saatujen tietojen käyttäjiä ovat sekä johtajat, organisaation johtajat että ulkopuoliset sijoittajat, velkojat, osakkeenomistajat. Mahdollisten sijoittajien on pyydettävä riippumattomilta tilintarkastajilta tutkimus yrityksen taloudellisesta ja taloudellisesta tuloksesta. Yksikään lainanantaja ei lainaa väliaikaisesti ilmaisia varojaan yritykselle, joka ei toimi tarpeeksi hyvin.

Tiedot on esitettävä muodossa, joka on käyttäjän saatavilla. Saatujen tietojen perusteella tehdään päätös tuotantotoiminnan laajentamisen tarkoituksenmukaisuudesta. Sijoittajat valitsevat houkuttelevimmat hankkeet.

Laskentamenetelmät

Yrityksen taloudelliseen analyysiin on olemassa erilaisia menetelmiä. Ne on jaettu yleisiin ja erityisiin. Ensimmäinen luokka sisältää seuraavat lähestymistavat:

• vertailu;
• havainto;
• abstraktio;
• detail;
• simulaatio;
• koe.

Spesifiset menetelmät muodostuvat tiettyjen tieteiden yhteydessä. Niiden avulla voit jalostaa yleisiä tekniikoita.

Yksi yleisimmistä tekniikoista, joita analyytikot käyttävät työssään, on vertailu. Tämä on varhaisin tutkimusmenetelmä. Tätä ilmiötä varten ne korreloivat ja suorittavat sitten datasynteesin. Ilmiöt erotetaan yhteisistä, erilaisista. Taloudellisen analyysin indikaattoreita voi verrata suunnitelmaan, edellisen kauden indikaattoreihin, keskiarvotietoihin.

Tällaisen analyysin suorittamiseksi indikaattoreiden on oltava vertailukelpoisia. Dynaamisten ja rinnakkaisten sarjojen analyysi voi olla informatiivinen. Tämän avulla voit tutkia prosessien, ilmiöiden, trendien rakennetta. Vertailut voivat olla myös vertikaalisia. Joissakin tapauksissa analyytikot voivat olla kiinnostuneita monimuuttujavertailuista. Samalla verrataan useita kertoimia kerralla useille kohteille. Näin voit tehdä kattavan arvioinnin vertaamalla kertoimia kilpailukykyisiin indikaattoreihin.

Vertailulla saadaan erilaisia tuloksia:

• liiketoimintasuunnitelman toteuttaminen kuluvalla ja suunnitellulla kaudella;
• etsi tapoja säästää resursseja;
• optimaalisten päätösten tekeminen olemassa olevissa olosuhteissa;
• riskiarvioinnit.

Yrityksen taloudellisen analyysin perusteita opiskellessa kannattaa ensin ottaa huomioon vertailumenetelmä.

Keskiarvot

Yrityksen taloudellisen kehityksen arvioimiseksi käytetään keskiarvojen menetelmää. Näin voit tehdä yhteenvedon tiedoista, homogeenisista indikaattoreista, siirtyä yksittäisten tietojen tarkastelusta yleiseen. Tämä auttaa tunnistamaan kuvioita.

Ilman keskiarvoja on mahdotonta vertailla tietoja tietyn ominaisuuden tutkimisen aikana. Tämän lähestymistavan avulla on mahdollista vertailla indikaattoreita, jotka vaihtelevat ajan myötä.

Keskiarvojen avulla voit ottaa pois satunnaisista tuloksista, yksittäisistä vaihteluista ja arvoista. Tässä tapauksessa keskimääräiset tiedot voidaan esittää seuraavissa muodoissa:

• aritmeettinen keskiarvo;
• muoti;
• kronologinen hetkisarja;
• painotettu harmoninen keskiarvo;
• mediaani.

Valinta riippuu analyysin erityistavoitteista ja näytteen ominaisuuksista. Tämän avulla voit tunnistaa yleiset trendit ja mallit.

Ryhmämenetelmä

Yrityksen taloudellinen turvallisuus riippuu organisaation asiaankuuluvien yksiköiden toiminnan oikeellisuudesta. Luotettavan tiedon saamiseksi yrityksen tilasta voidaan tutkimuksen aikana käyttää ryhmittelymenetelmää. Näin voit systematisoida tiedot, määrittää ominaiset suhteet, tyypilliset prosessit. Tässä tapauksessa satunnaiset poikkeamat tasoitetaan.

Ryhmiä voivat olla:

• Rakenteellinen. Niitä käytetään mittareiden sisäisen rakenteen analysointiin esimerkiksi ammattikohtaisen palkkahallinnon opiskelun yhteydessä.
• Typologinen. Tämä onvoit ryhmitellä esimerkiksi homogeenisia yrityksiä omistustyypin mukaan.
• Analyyttinen. Niitä käytetään teho- ja tekijäindikaattoreiden välisen suhteen tutkimiseen. Tämä voi olla esimerkiksi pankkilainan määrän ja koron määrän välinen suhde.

Tiedon järjestämiseen käytettävien lähestymistapojen joukossa ryhmittely on tärkein tekniikka. Tämän avulla voit tunnistaa itsenäisten ilmiöiden välisen suhteen, rakenteen sekä tutkittujen indikaattoreiden kehityksen dynamiikan.

Esitettyä metodologiaa sovellettaessa ei luokitella pelkästään ilmiöitä, vaan myös niitä aiheuttavia syitä. Tässä tapauksessa on tarpeen yhdistää homogeeniset ilmiöt. Niiden on oltava luonteeltaan identtisiä sosiaalisesti tai taloudellisesti. Kun otetaan huomioon yrityksen taloudellinen analyysi esimerkissä, sinun tulee kiinnittää huomiota toimintojen järjestykseen tämän tekniikan soveltamisen aikana:

1. Esineet tai ilmiöt luokitellaan määrätyin perustein.
2. Tuotantoarvot on määritetty.
3. Tulos esitetään taulukon muodossa.
4. Jokaisen ominaisuuden vaikutus tulokseen määritetään.

Analysointiin käytetään sarjaa samantyyppisiä objekteja. Joissakin tapauksissa tehdään typologinen näyte. Taloudellisesti perusteltu ryhmittely mahdollistaa yksittäisten kertoimien ja indikaattoreiden välisen suhteen tunnistamisen. Tämän seurauksena analyyttiset tiedot systematisoidaan.

Näitä tai muita ilmiöitä tutkitaan yhdessä, jolloin voidaan määrittää tekijöiden vaikutusaste kokonaistulokseen.

Tasapainomenetelmä

Kun otetaan huomioon yrityksen taloudellinen analyysi esimerkissä, kannattaa kiinnittää huomiota vielä yhteen lähestymistapaan. Perinteinen menetelmä on tasapainomenetelmä. Tätä varten analysoidaan yrityksen omaisuuden rakennetta ja resursseja, joiden kustannuksella se on hankittu. Sitä käytetään myös määrittämään toisiinsa liittyvien tekijöiden vaikutus tulokseen.

Lisäksi tasapainomenetelmää käytetään organisaation materiaali-, työ- ja taloudellisten resurssien tarjoamisen tutkimuksessa. Sen perusteella tehdään tutkimus niiden soveltamisen tehokkuudesta. Tässä verrataan tunnuslukuja, kuten esimerkiksi maksuvälineitä ja vastuita, sekä näiden arvojen vastaavuutta. Tätä menetelmää käytetään laskelmien oikeellisuuden tarkistamiseen. Jos saldoa ei noudateta, on poikkeamia, se on laadittu väärin.

Graafinen menetelmä

Tietojen toimittamisessa johtohenkilöstölle ja muille käyttäjille käytetään graafista menetelmää. Sitä käytetään laajasti erilaisten teollisten prosessien tutkimuksessa.

Joten esimerkiksi laitteiden tehokkuuden tutkimiseksi rakennetaan kaavioita, mukaan lukien useisiin tekijöihin perustuvat kaaviot. Näin voit havainnollistaa visuaalisesti yksiköiden toimintaa tietyn ajan.

Teollisuus- tai muita yrityksiä asennettaessa ja rakennettaessa verkkokaavioilla on suuri taloudellinen vaikutus. Niitä käytetään matematiikassaanalyysi, organisaation toiminnan suunnitteluprosessissa.

Tuotantorakenteen analyysi

Yrityksen taloudellisen tehokkuuden analyysi on monipuolinen. Yleensä se alkaa yrityksen organisaatiorakenteen tutkimuksella. Ymmärtääksesi, kuinka tällainen analyysi suoritetaan, sinun on tarkasteltava sitä esimerkin avulla.

Siksi yrityksen organisaatiorakenne on lineaarisesti toimiva. Yritystä johtaa toimitusjohtaja. Hänet nimittää yhtiökokous. Toimitusjohtaja toimii sopimuksen ja osakeyhtiön peruskirjan perusteella. Hän johtaa järjestön nykyistä toimintaa, antaa määräyksiä, antaa suosituksia ja ohjeita. Pääjohtaja määrää hallintokoneiston rakenteen ja osastojen päälliköiden lukumäärän. Hän palkkaa kaikki työntekijät ja avaa tilit.

Talous-, toiminnanjohtaja, turvallisuuspalvelu ja suhdetoiminnan apulaisjohtaja raportoivat suoraan toimitusjohtajalle.

Apulaisjohtaja raportoi henkilöstöjohtamisen, tietotukipalvelun, toimistotyön, hallinto- ja ohjausjärjestelmän osastoille.

Talousjohtaja johtaa taloussuunnittelu-, talous- ja laskentaosastoa.

Pääinsinööripalvelu, tuotantopäällikkö on toiminnanjohtajan alainen (hänen alaisuudessa ovat tuotanto- ja lähetysosasto, tuotantopajat). Hän raportoi myös laatujohtajalle ja samannimiselle palvelulle.

Käynnissäyrityksen taloudellisen suorituskyvyn analyysissä paljastui, että osastojen välisiä yhteyksiä ei ollut muodostettu oikein. Ne on tarkistettava, jotta voidaan varmistaa, että palvelut toimivat oikein. Myös esimiesten välistä vastuunjakoa on harkittava uudelleen. Tietovirrat on järjestettävä yrityksen tarpeiden mukaisesti. Tätä varten sinun on valittava sopivat tekniset keinot.

Tuoteanalyysi

Yrityksen talousjohtamiseen kuuluu tuotteiden valmistusalan tutkimuksen toteuttaminen. Harkitse esimerkkiä. Tutkittava yritys valmistaa moottoreita, instrumentteja ja muita koneita, joita myydään irtotavarana. Tärkeimmät tuoteryhmät on esitetty alla olevassa taulukossa.

Nimi	Tuotteiden kustannukset, milj. ruplaa		Suunnitelman toteutuminen, %	Suunnitelmaan sisältyvät tuotteet, milj. ruplaa
	Suunnitelma	Faktia
Moottorit	12696	13360	106, 8	12696
Supistimet	6590	6270	95, 3	6270
Pumput	11770	11965	102, 9	11770
Eristys	7120	7210	102, 4	7120
Profiilituotteet	10240	9878	97, 03	9878
Yhteensä	48416	48683	100, 9	47734

Tuotevalikoiman suunnitelman toteutumisen määrittämiseksi käytetään yksinkertaista laskelmaa:

Pa=Pf / Pp100, jossa Pa on tuotevalikoiman kuluvan kauden suunnitelman toteutuminen, Pf on valmistettujen tuotteiden todellinen hinta, joka ei ylitä suunniteltua tuotantoa, Pp on suunniteltu tuotos.

Yrityksen taloudellisen toiminnan analysoinnin ja arvioinnin aikana suoritetaan yksinkertainen laskelma:

Pa=47734 / 48416100=98,6 %.

Yritys ei siis täyttänyt valikoimasuunnitelmaa 1,4 %:lla.

Muut tärkeät indikaattorit

Yrityksen taloudellisen potentiaalin analyysi tehdään käyttämällä organisaation kannattavuutta ja kannattavuutta koskevaa tutkimusta.

Mutta on muitakin yleistäviä indikaattoreita. Harkitse heidän avullaan yrityksen yksittäisten osa-alueiden toiminnan tehokkuutta. Näitä indikaattoreita ovat:

• Tehokkuus organisaation resurssien käytössä. Tätä kerroinryhmää kutsutaan myös kannattavuudeksi. Yrityksen pitäisi saada enemmän voittoa kuin se käytti resurssituotteiden tuotantoon.
• Työvoimaresurssien oikea käyttö. Tätä varten lasketaan henkilöstön kannattavuus, työn tuottavuus.
• Kiinteän tuotantoomaisuuden tehokkuus. Tämä indikaattoriluokka sisältää pääoman tuottavuuden, pääoma-intensiteetin.
• Aineellisten resurssien jakautumisen laatu tuotantosyklin aikana. Näitä indikaattoreita ovat materiaalin kulutus, materiaalitehokkuus sekä materiaalikustannukset voittoruplaa kohden jne.
• Yhtiön toiminnan tehokkuus sijoitusalalla. Pääomasijoitusten takaisinmaksuaika lasketaan sekä voitto taloudellisten resurssien ruplaa kohden.
• Yhtiön omaisuuden käytön organisoinnin laatu. Tehdään yrityksen käyttöpääoman koostumuksen ja rakenteen, liikevaihdon ja voiton analyysi organisaation omaisuusyksikköä kohden.
• Pääoman käytön tehokkuus. Tätä varten nettotulos jaetaan kullakin osakkeella ja määrätään osakekohtaiset osingot jne.

Todellisia lukuja verrataan suunniteltuihin arvoihin sekä historiallisiin tietoihin. Myös muiden yritysten tietoja voidaan käyttää vertailun perustana. Joten tekemällä yrityksen taloudellinen analyysi esimerkin avulla työn tuottavuus voidaan määrittää seuraavasti.

Osoitin	Viitejakso	Kuluva kausi	Poikkeama
Myynnin tuotto, milj. ruplaa	1883, 4	1290, 74	-592, 66
Työntekijöiden lukumäärä, ihmiset	1639	1590	-49
Työn tuottavuus, milj. ruplaa/henkilö	1, 15	0, 81	-0, 34

On huomionarvoista, että yhtiön henkilöstömäärä väheni katsauskaudella. Tällä oli negatiivinen vaikutus tulokseen ja tuottavuuteen. Tästä syystä voimme päätellä, että organisaation henkilöstöpolitiikkaa ei ole rakennettu tarpeeksi tehokkaasti.