Taloudellisen analyysin käsite ja tyypit. Taloudellisen analyysin tyyppien luokittelu eri kriteerien mukaan

2024 Kirjoittaja: Henry Conors | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-02-12 06:54

Taloudellinen analyysi on menettely, jolla tarkistetaan yrityksen taloudellinen ja taloudellinen tilanne. Analyysitiedot ja -taidot ovat välttämättömiä taloustieteilijöille ja johtajille arvioidakseen yrityksen taloudellista tilaa sekä laatiakseen strategian sen kehittämiseksi tulevaisuudessa lähivuosiksi.

Määritelmä

Taloudellisen analyysin käsite sisältää yrityksen toiminnassa sellaisia tärkeitä ilmiöitä kuin nykyisen tuotantotyösuunnitelman tehokkuuden arvioinnin. Analyysi sisältää laskelmia sellaisista yrityksen tärkeistä tunnusluvuista kuin:

• omaisuuden tuottotaso ja koko yritys;
• varojen likviditeetti;
• liikevaihdon, kustannusten ja voittojen muutosten dynamiikka;
• arvio yrityksen valikoimasta ja kunkin tuotteen tai tuoteryhmän osuudesta kokonaistuloista ja -kuluista.

Taloudellisen analyysin aiheena on yrityksen toiminta. Analyysin suorittamisen yhteydessä tutkitaan ja arvioidaan organisaation työn taloudellisia tuloksia. Ilmiöt ja tekijät, sekä ulkoiset että sisäiset, jotka vaikuttavat tilaanorganisaatiot, ensisijaisesti taloudelliset.

Opiskelukohde

Taloudellisen analyysin sisältö ja aihe määräytyvät yrityksen johdon asettamien päämäärien ja päämäärien sekä yritysten johtajien eteen jotenkin nousevien ongelmien etsimisen mukaisesti.

Yrityksen normaalin toiminnan ja voittojen kasvun varmistamiseksi yrityksen johdon tulee perehtyä taloudellisen analyysin perusteisiin, jotta:

• tiedä kunkin tuotetyypin kustannusten määrä. Tämä on tarpeen suurimman mahdollisen hinnanalennuksen määrittämiseksi ottaen huomioon kaikki tavaroiden tuotantoon ja myyntiin liittyvät kustannukset;
• pysäyttää niiden tavaroiden tuotanto ja myynti, joilla ei ole kysyntää, mutta niiden hintojen alentaminen on mahdotonta, koska tämä johtaa tappioihin;
• asettaa erilaisia lisäyksiä tietyntyyppisten tavaroiden ominaisuuksien mukaan.

Tämä edellyttää sellaisen taloudellisen analyysin menetelmän käyttöä kuin kustannuslaskenta. Jakelukustannuslaskelman käsite viittaa tiettyjen tavaroiden tuotanto- ja myyntikustannusten laskemiseen. Tiettyjen tavaroiden tulo- ja kustannustason määrittäminen ja laskeminen muodostaa pohjimmiltaan tämän rahoituslaskentamenetelmän perustan.

Tuotto- ja kululaskennan merkitys

Kustannuslaskennan käyttäminen taloudellisen analyysin tavoitteiden saavuttamiseksi voi auttaa:

• lisätä tavaroiden kilpailukykyäalentamalla tietyntyyppisten tavaroiden ja palveluiden hintoja;
• tunnista ja valitse kannattavimmat tuotteet;
• määritä vähimmäismarginaali, jolla liikkeeseenlasku ja myynti tuottavat tuloja;
• paljasta luettelo kannattamattomista tuotteista ja tuoteryhmistä. Laskenta auttaa tunnistamaan tällaiset tavarat ja tekemään päätöksen: onko tarpeen ryhtyä toimenpiteisiin niiden kannattavuuden lisäämiseksi vai sulkea ne pois liikkeestä;
• päätä optimaaliset hinnat yksittäisille tavaroille tai tavararyhmille.

Taloudellisen analyysin käyttö suurissa ja keskisuurissa yrityksissä mahdollistaa kaupan katetta muuttamalla tulojen kasvun ja kustannusten alenemisen yksittäisille tavaroille tai tavararyhmille. Lisää tehokkuuttasi.

Tehtävät

Yrityksen taloudellisen toiminnan kattavaa taloudellista analyysiä tehtäessä tulee vastata seuraaviin tärkeisiin kysymyksiin:

• mitä tuotteita yritys valmistaa;
• miten tavaroiden kysyntä tyydytetään;
• mihin toimiin organisaatio ryhtyy lisätäkseen myynnin tahtia ja määrää, vähentääkseen tuotteiden kustannuksia ja parantaakseen niiden laatua.

Se, millainen vastaus saadaan, riippuu siitä, mitä menetelmiä analyysiprosessissa käytetään. Myös - mitä taloudellisen analyysin kohteita on tutkittu. Voit tehdä tämän seuraavasti:

• Tuotantosuunnitelman ja myyntisuunnitelman toteutumisen tarkistaminen. Selvitä, kuinka paljon kulutuskysyntäätietyt tavarat ovat tyytyväisiä, kuinka hyvin suunnitelma on toteutunut, mitkä ovat jatkonäkymät myyntimarkkinoiden laajentamiselle;
• tutkimus tuotantosuunnitelman toteutumiseen vaikuttavista tekijöistä, liikevaihdon, tuotannon ja myynnin kasvun (vähenemisen) suunnitelmasta;
• etsi mahdollisuuksia ja varauksia yrityksen tehokkuuden parantamiseksi;
• uusien, edistyneempien johtamisratkaisujen kehittäminen yrityksen kehittämiseen, realistisempien suunnitelmien laatiminen.

Taloudellisen analyysin prosessissa käytetään erilaisia tietolähteitä: liiketoimintasuunnitelmia, talous- ja kirjanpitoraportteja ja -selvityksiä, työaikalomakkeita ja tuotantosuunnitelmia.

Analysointimenettely yrityksessä

Yrityksen taloudellisen toiminnan kattava taloudellinen analyysi mahdollistaa tärkeimpien toiminnan laadullisten ja määrällisten indikaattoreiden määrittämisen tällä ja tulevilla ajanjaksoilla.

Se, kuinka hyvin työ on tehty, riippuu siitä, kuinka oikein analyysin tulosten perusteella laaditaan lähivuosien työsuunnitelma. Laskelmavirheet voivat johtaa yrityksen taloudellisen tilanteen heikkenemiseen ja jopa konkurssiin. Koko analyysiprosessi on yleensä jaettu useisiin vaiheisiin.

Kuinka kaikki alkaa

Ensimmäisessä vaiheessa käytetään tämäntyyppistä taloudellista analyysiä, kuten yrityksen tietyn ajanjakson aikana tuottamien tavaroiden ja palveluiden kokonaismäärän määrittämistä. Edellisen suunnitelman toteutumisen analysoinnin ja arvioinnin jälkeen laaditaan uusi tuotantosuunnitelma. Tässä vaiheessa yleistätavaroiden tuotanto ja myynti. Kirjanpitoa pidetään sekä rahallisesti että luontoissuorituksina (hyödykkeittäin).

Suunnitelman toteutusaste määritetään vertaamalla aiemmin laaditusta suunnitelmasta poikkeaman suhteellista ja absoluuttista suuruutta. Myös tässä taloudellisen analyysin vaiheessa arvioidaan niiden tekijöiden vaikutusta, joita ei voitu ottaa huomioon, mutta jotka vaikuttivat taloudelliseen tulokseen. Esimerkiksi tuotantolaitteiden vika, joka johti viivästymiseen ja tuotannon vähenemiseen.

Toinen vaihe

Toisessa vaiheessa taloudellisen analyysin kohteena ovat kokonaistuotannon indikaattorit pitkällä aikavälillä (usean vuoden aikana), jotka määrittävät niiden tilan ja kasvun (lasku). Tuotettujen tavaroiden ja palveluiden kasvudynamiikka käyvin hinnoin (ATT) lasketaan kaavalla:

ATT=Raportointivuoden tavaroiden todellinen luovutus (myynti) käyvin hinnoin100/Edellisen vuoden tavaran tosiasiallinen luovutus (myynti).

Taloudellisen analyysin piirre tässä tapauksessa on, että tavaroiden myynnin tason dynaamisten muutosten tutkimuksessa saatujen tietojen perusteella määritetään myynnin dynamiikka suhteessa aikaisempiin ajanjaksoihin.

Myynnin määrän määrittäminen Tsc-hintoihin verrattuna tapahtuu seuraavan kaavan mukaan:

Tsc=Tf/Itz, jossa Tf on tosiasiallisesti valmistettu ja myyty tuotteita tietyn ajanjakson aikana;

Itz on saman ajanjakson aikana myytyjen tuotteiden keskimääräinen hintamuutosindeksi verrattuna edelliseen.

Keskimääräinen hinnanmuutosindeksi lasketaan ottaen huomioon valikoimantavarat ja saatavilla olevat tiedot tiettyjen tavaroiden tai tavararyhmien hintamuutoksista.

Erityinen paikka suunnittelussa ja johtamisessa on myös määritelmä tavaroiden myynnin määrän keskimääräiselle kasvulle kaavan mukaan:

T=√Uh/Wo, jossa T on keskimääräinen kasvuvauhti;

Uh – myyntimäärät opintojakson lopussa;

Yo - myyntimäärät opintojakson alussa.

Saatujen laskelmien perusteella määritetään myytyjen tavaroiden kokonaisvolyymin absoluuttiset muutokset suhteessa pää- ja edelliseen kauteen. Myynnin kasvudynamiikan kasvu (lasku) määräytyy.

Kolmas vaihe

Sen aikana tehdään tällainen taloudellinen analyysi raportointikauden aikana myytyjen tavaroiden tuoteryhmien valikoiman analyysinä, jossa määritetään myynnin kasvun (vähenemisen) dynamiikka ja näiden muutosten mallit.. Parametrit, kuten:

• valmistettujen tuotteiden markkinatilanne;
• yrityksen myymien tavaroiden ja palveluiden kysynnän muutos, tuotannon ja myynnin kasvun lasku, verolainsäädännön muutokset, jotka johtivat tuotanto- ja myyntikustannusten nousuun;
• puutteita henkilöstötyössä ja tavaranmyynnissä, virheitä laskelmissa suunnittelun aikana;
• tuotantomäärät ja niiden kasvun dynamiikka;
• syitä tuotevalikoiman ja myyntimäärien muuttamiseen.

Tuotettujen ja myytyjen tavaroiden valikoimaa tutkimalla voit ryhmitellä tavarat niiden mukaanniiden merkitys yrityksen kokonaisliikevaihdossa. Sen avulla on myös mahdollista arvioida riittävästi tiettyjen tuotteiden myynnin dynamiikkaa ja mahdollisuutta lisätä myyntiä tulevaisuudessa.

Neljäs vaihe

Taloudellisen analyysin tavoitteena tässä vaiheessa tutkitaan yrityksen tuottamien ja myymien tavaroiden koostumusta, valikoiman riippuvuutta tekijöistä, kuten:

• asiakkaan mieltymys;
• lomakkeet ja maksuehdot;
• valmistettujen ja myytyjen tavaroiden ominaisuudet. Tapa, jolla tuotteiden tuotanto ja markkinointi on järjestetty.

Näiden tekijöiden tutkiminen, niiden arviointi ja analysointi antaa johtajalle mahdollisuuden ennakoida toimien tuloksia ja tunnistaa kuvioita, joita esiintyy tavaroiden ja palveluiden myynnin aikana tietyllä tavalla. Esimerkiksi kun myydään tavaroita yleisölle tai pienille tukkukauppiaille, välittömällä maksulla tai erissä, käteisellä ja muulla maksulla.

Tutkimuksen aikana verrataan eri tavara- ja palveluluokkia ja -määriä keskenään. Tämä tehdään yrityksen tuottamien tavaroiden dynamiikan tunnistamiseksi sekä yleisesti että hyödykkeinä. Tällaista taloudellista analyysiä kutsutaan vertailevaksi analyysiksi. Tämän tuloksena tunnistetaan ne tavarat ja tavararyhmät, joilla on suurin painoarvo kaupan kokonaisvolyymissa ja niiden vaikutus tulokseen.

Viides vaihe

Viidennessä vaiheessa tavaroiden ja palveluiden myynnin volyymi lasketaan neljännesvuosittain ja kuukausittain. Tässä vaiheessa sovelletaan eräänlaista taloudellista analyysiä, kutenmyynnin rytmin tutkimus ja tähän parametriin vaikuttavien tekijöiden tutkimus.

Analysoinnin aikana lasketaan ne indikaattorit, jotka kuvaavat myynnin rytmiä.

G=Summ(Xi-X)2/n, V=G100/x, Missä Xi on i:nnen ajanjakson liikevaihto;

X – myytyjen tavaroiden keskimääräinen määrä n jakson aikana;

n on kuukausien tai vuosien lukumäärä, joilta tiedot on otettu tutkimukseen.

Laskennallinen poikkeama (G) määrittää tavaroiden myynnin vaihtelutason, eli yrityksen myytyjen tuotteiden vähimmäis- ja enimmäismäärän koko tutkimusjakson aikana.

Variaatiokerroin (V) osoittaa, kuinka tasaisesti tavaroiden myynti tapahtui koko tutkimusjakson aikana.

Analysoinnin aikana saatujen tulosten avulla on mahdollista arvioida, kuinka tasaisesti tavaroiden myynti tapahtui kuukausittain ja vuosineljänneksittäin. Selvitä keskeytysten ja epäsäännöllisyyksien syyt. Etsi ratkaisuja tunnistettuihin ongelmiin.

Kuudes vaihe

Kuudennen vaiheen aikana käytetään sellaista taloudellista analyysiä kuin faktoriaalinen. Tässä vaiheessa tutkitaan myytävien tavaroiden määrään ja valikoimaan vaikuttavia tekijöitä, arvioidaan kvantitatiivisesti näihin indikaattoreihin liittyvien tekijöiden vaikutusta: ostajien kysyntä teollisuustuotteille, tavaroiden tarjonta markkinoilla, palvelevan väestön elintaso ja todelliset tulot ja monet muut. Sekä ulkoiset että sisäiset tekijät huomioidaan. Taloudelliseen analyysiin tässä vaiheessa käytetään lähteinätiedot yrityksen perusasiakirjat ja tilastotiedot.

Viimeinen vaihe

Tämä on yrityksen analyysin valmistuminen. Tämä sisältää tutkimuksen yrityksen taloudellisesta vahvuudesta, joka määrittää myynnin ja liikevaihdon laskun mahdollisen laskun verrattuna edelliseen kauteen ja määrittää sen tason suhteessa "katkospisteeseen". Tämä vaihe on erityisen tärkeä taloudellisessa analyysissä, koska sen avulla voidaan määrittää konkurssin todennäköisyys sekä löytää tapoja parantaa yrityksen taloudellista tilaa.

Vähimmäistaso, jolle tulojen määrä voidaan alentaa, luonnehtii toimialajärjestön turvakynnystä (PBTO) ja taloudellista turvamarginaalia (FFS). Niiden arvot lasketaan seuraavasti:

PBto=Tf – Tb.z, ZFPto=Tf/Tb.z, jossa Тf on yrityksen todelliset tulot;

Tb.z - tulojen ja kulujen määrä, jolla nollatulos on varmistettu.

Mitä korkeampi arvo laskennan tuloksena saadaan, sitä suurempi on taloudellinen varmuusmarginaali ja sitä pienempi on konkurssin todennäköisyys. Taloudellisen analyysin avulla voidaan parantaa yrityksen johtamisprosessia, tunnistaa heikkouksia ja puutteita tuotteiden tuotannossa ja myynnissä. Auttaa löytämään uusia tapoja lisätä tuloja ja alentaa kustannuksia, muodostaa optimaalinen valikoima.

Kustannusanalyysi

Kulut ovat yrityksen tuotannosta ja myynnistä aiheutuvia kustannuksiaTuotteet. Taloustieteen taloudellisen analyysin suunnana on tapana jakaa kustannukset kiinteisiin ja muuttuviin. Niitä voidaan analysoida sekä erikseen että yhdessä. Ensimmäistä menetelmää pidetään tarkimpana, mutta toista menetelmää käytetään usein prosessin yksinkertaistamiseen.

Tavaroiden tuotannon ja myynnin kustannusten tekijäanalyysin erikoisuus on, että kaikki yrityksen kulut eivät liity pelkästään tuotantoon ja myyntiin, vaan ne tulee ottaa huomioon taloudellista analyysiä tehtäessä. Kirjanpidossa niitä kutsutaan muiksi kuluiksi ja ne kirjataan eri tileille.

Tekijäkustannusanalyysin päämalli on moninkertainen malli kustannusten riippuvuudesta myytyjen tuotteiden määrästä, joka lasketaan seuraavalla kaavalla:

I=UiEi, Missä JA - kustannusten määrä;

Ui – kulutustaso;

Ei - kokonaismyyntitulot.

Tätä laskentamallia käytetään määrittämään:

- liikevaihto:

∆I(N0)=∆NUi;

- kustannustason muutokset:

∆I(Ui)=∆UiNo.

Analyysin tulosten mukaan yrityksen hinnoittelupolitiikkaa kehitetään hinnoittelun periaatteiden pohj alta ottaen huomioon tehdyt laskelmat ja määritetään valmistettujen ja myytyjen tavaroiden valikoima, joka voi tuoda voiton enimmäistaso.

Yrityksen voittojen analyysi

Taloudellisen analyysin kann alta voitto määritellään tuotteiden tuotannon ja myynnin bruttotulojen ja kulujen erotukseksi. Toisa alta bruttotulotmääritellään tuloiksi tavaroiden myynnistä ilman arvonlisäveroa.

Bruttotuotot lasketaan yleensä tilinpäätöksen "Tuloslaskelman" perusteella tuottojen ja myyntikulujen erotuksena. Bruttotulo lasketaan tuotteiden myynnistä saadun tulon ja bruttotulon tason tulona:

VD=N oAvd/100%.

Hän on tärkein hintaindikaattori. Muuttamalla tuotettujen ja myytyjen tavaroiden katteita yritys voi lisätä tai vähentää kysynnän määrää valitsemalla optimaalisimman yhdistelmän ja suurimman bruttotulon indikaattorit. Ei kuitenkaan pidä unohtaa sellaisen tekijän merkitystä kuin tuotteiden tuotanto- ja myyntikustannusten suuruus. Voiton taloudellisen analyysin tekijämalli lasketaan tässä tapauksessa seuraavalla kaavalla:

P=Ei(Atc - Ui)/100b

jossa Ui on kustannustaso.

Taloudellinen kustannusanalyysi on välttämätöntä realististen liiketoimintasuunnitelmien luomiseksi. Se tulee myös tehdä tiettyjä johtamispäätöksiä tehtäessä, esimerkiksi valikoimaa muodostettaessa, hinnoittelussa, käyttöomaisuuden laajentamisessa.

Taloudellisen tilanteen arviointi

Yllä olevien taloudellisen analyysin aikana tehtyjen laskelmien perusteella arvioidaan yrityksen taloudellista tilaa, tuotannon kannattavuuden tasoa ja määritetään sen kehittämisen jatkokehitys. Taloudellista tilaa arvioidaan ensisijaisesti kuluvan kauden voittosuhteen perusteella edelliseen ja myös suhteeseen.tuotantokustannukset ja tulot. Myynnin dynamiikan laskua sekä fyysisesti että rahallisesti pidetään huonona merkkinä.

Analyyseja tehtäessä käytetään tilastollisia ja matemaattisia menetelmiä, tehdään laskelmia, rakennetaan malleja ja liiketoimintastrategiaa. Taloudellisen analyysin tyyppien luokittelu eri kriteerien mukaan perustuu kirjanpidon ja johdon kirjanpidon tietoihin. Yleensä analyysin jokaisessa vaiheessa käsitellään tiettyjä dokumentoituja tietoja kullekin vaiheelle sopivilla työkaluilla.

Yllä oleva analyysimenettely ja kaavat sopivat sekä pienelle yritykselle, kuten vähittäiskaupalle, että suurelle yritykselle. Ero on vain vastaanotettujen tietojen määrässä, joka on ryhmiteltävä, laskettava ja analysoitava.

Taloudellisen analyysin erityismenetelmien käyttö mahdollistaa yrityksen dynamiikan tutkimisen ja tulevaisuuden tilan ja kehitystapojen selvittämisen, perustelemisen aineellisesti vahvistetun tiedon perusteella realististen kasvusuunnitelmien luomiseksi tuotteiden tuotannosta ja myynnistä. Näiden menetelmien soveltamisen tuloksena on varannon, tuotantokapasiteetin, markkinatilanteen ja omien kilpailuetujen tai haittojen oikea arviointi ja kirjanpito.