Maksukalenteri on tärkein osa minkä tahansa organisaation operatiivista taloussuunnittelua. Toisella tavalla sitä kutsutaan kassavirtasuunnitelmaksi. Maksukalenteri laaditaan säännön mukaan, jonka mukaan kaikki kulut tuetaan voimassa olevilla rahalähteillä. Tämä työkalu heijastaa todellisia kassavirtoja sekä tuloina että menoina. Artikkelissamme tarkastelemme maksukalenterin määritelmää, tyyppejä, käsittelemme käyttö- ja ylläpitokysymyksiä sekä annamme esimerkin sen suunnittelusta.
Rahoitussuunnittelukategoria
Tänään rahoitussuunnitelmien laatiminen on tärkeässä asemassa rakenteen rahoitusresurssien hallintajärjestelmässä. Suunnitteluprosessissa organisaatioiden johtajilla on mahdollisuus arvioida taloudellisten resurssien tilaa, tunnistaa tapoja lisätä rahan kokonaismäärää ja suunnata niiden tehokkaimpaan käyttöön. Samalla ratkaisujahoitosuunnitelmat perustuvat taloudellisen tiedon analyysiin.
Maksukalenteri on suunnitelma rahan kulutukseen ja vastaanottamiseen. Sitä kehitetään tulevaa vuotta varten, ja kuukausittainen erittely on olennainen. Toisin sanoen se on rahavirtabudjetti. Maksukalenteri sisältää vain yleisen pohjan yrityksen kassavirtojen hallintaan. Kuukausittaisen ajanjakson aikana näille virroille voi olla ominaista korkea epävakaus ja dynamiikka. Toiminnallinen valvonta ja taloudellisten resurssien hallinta voivat auttaa pääsemään eroon näistä puutteista.
Hallitse talouttasi tänään
Taloudellisten resurssien hallinta nykyaikaisissa olosuhteissa on olennainen elementti, jonka avulla voit menestyä liiketoiminnassa. Kulujen, tuottojen ja muiden keskeisten taloudellisten tunnuslukujen dynamiikkaa tavalla tai toisella seuraavalla yrityksellä on oltava riittävä tietokanta tehdäkseen oikeat, yrityksen kasvun kann alta tarpeelliset talous- ja johtamispäätökset.
Operatiivinen taloushallinto on ymmärrettävä sarjaksi teknologisia, organisatorisia ja metodologisia toimenpiteitä, jotka varmistavat täysin meneillään olevien rahoitustapahtumien hallinnan sekä organisaation taloudelliset resurssit. Kyse on lyhyestä aikavälistä. Yleensä tämä ajanjakso ei ylitä yhtä kuukautta. Operatiivinen resurssienhallinta, toisin kuin budjetointijärjestelmä, suunnittelee maksut mahdollisimman yksityiskohtaisessa muodossa eli maksun tarkoituksen jaasianomainen vastapuoli. Siinä käytetään merkittäviä suunnitteluaikataulujen yksityiskohtia (jopa päivä).
Varsinaiset tehtävät
Maksukalenteri on tärkein rakenteen talouden operatiiviseen hallintaan liittyvä työkalu. Se on suunnitteluasiakirja, joka tarjoaa päivittäisen kulujen hallinnan ja yrityksen taloudellisten resurssien vastaanottamisen.
Maksukalenterin suunnittelulla voit ratkaista seuraavat tehtävät:
- Rahankäyttö- ja vastaanottosuunnitelman ennustevaihtoehtojen (nykyään on tapana erotella optimistisia, pessimistisiä ja realistisia tyyppejä) pelkistäminen yhdeksi todelliseksi tehtäväksi, joka liittyy yrityksen kassavirtojen muodostumiseen kuukausittain.
- Sekä negatiivisten että positiivisten kassavirtojen synkronointi ja mahdollisuuksien mukaan. On syytä huomata, että se pystyy lisäämään yrityksen kassavirran tehokkuutta.
- Maksukalenterin laatimisen avulla voit varmistaa rakenteen käteismaksujen tärkeysjärjestyksen niiden taloudelliseen tulokseen vaikuttavan kriteerin mukaisesti.
- Varmistaa rakenteen kassavirran tarpeellisen absoluuttisen likviditeetin ja mahdollisimman suuressa määrin. Toisella tavalla sitä voidaan kutsua vakavaraisuustason ylläpitämiseksi ja lisäämiseksi lyhyellä aikavälillä.
- Kassavirran hallinnan sisällyttäminen yrityksen taloustyön toiminnanohjausjärjestelmään (ja siten varsinaiseen seurantaan).
Mitä hyötyä siitä ontyökalu?
Kuuleiden ja kulujen maksukalenterin käyttöönoton yhteydessä organisaatiolla on seuraavat edut:
- Mahdollisuus ennustaa yrityksen rahoitustilannetta on tulossa ajankohtainen.
- Johtamisprosessien läpinäkyvyys suhteessa organisaation kuluihin ja tuloihin kasvaa.
- Lisää päätösten pätevyyttä ja joustavuutta yrityksen taloudellisen tilanteen muutoksista johtuen.
- Emoorganisaation, sijoittajien ja velkojien luotettavuus ja luottamus rakenteeseen on lisääntymässä.
- Yrityksen luottopolitiikkaa optimoidaan.
Päätavoite
Maksukalenterin päätarkoitus on luoda kassavirtasuunnitelma seuraavalle kaudelle. Yleensä se vaihtelee muutamasta työpäivästä kuukauteen. Aikataulun tulee olla sellainen, että se takaa kaikkien juoksevien maksujen takaisinmaksun, minimoi ylimääräisen rahamäärän tileillä ja tietysti estää kassaaukot.
Luokan sisältö
Miten maksukalenteri tehdään? On tärkeää huomata, että sen sisältö voi olla erilainen. Kaikki riippuu ensisijaisesti kiinnostuneiden työntekijöiden mieltymyksistä ja yrityksen erityispiirteistä. Sen tulisi kuitenkin sisältää tiedot tuloista ja lähteistä sekä suunnitelluista kassasaldoista (yleensä eriteltynä lähteen ja päivän mukaan).
Maksukalenterin esimerkki
Hae alla olevan taulukon avulla esimerkkiä tästä työkalusta, joka on suunniteltu autovaraosaliikettä varten. Tietojen havaitsemisen helpottamiseksi maksukalenterin ylläpito näkyy 5 työpäivän ajan, ei kuukausittain.
| Ilmaisimen nimi | Viikon yhteensä | Päivä 1 | Päivä 2 | Päivä 3 | Päivä 4 | Päivä 5 |
| Rahan saldo alkuun. viikkoa | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Positiivinen virtaus | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Tuotot varaosien myynnistä (mukaan lukien) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Negatiivinen virtaus | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Tämä sisältää seuraavat luokat: Maksu tilojen vuokrasta |
5359 | 5359 | ||||
| V altion velvollisuus oikeuslaitosta kohtaan | 9660 | 9660 | ||||
| Rahdin toimitus | 8732 | 8732 | ||||
| Työntekijöiden palkat | 71 666 | 71 666 | ||||
| Ohjelmistot, toimistolaitteet, tietokoneet | 29 230 | 29 230 | ||||
| Mainoskyltin asentaminen | 11 530 | 11 530 | ||||
| Tulovero | 5190 | 5190 | ||||
| Kassakoneiden huolto ja korjaus | 800 | 800 | ||||
| Maksu autonosien toimituksesta | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Henkilöstön turvallisuustoiminnot | 2000 | 2000 | ||||
| Sosiaaliturvamaksut | 12 483 | 12 483 | ||||
| Vakuutus | 14 400 | 14 400 | ||||
| Pankkipalvelut | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Viestintäpalvelut | 2505 | 2505 | ||||
| Taloudelliset tarpeet | 1090 | 327 | 763 | |||
| Sähköenergia | 3607 | 3607 | ||||
| Nettokassavirta | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Viikonlopun saldo | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Kommentit
Tiedot, jotka liittyvät kulujen ajalliseen jakautumiseen tavalla tai toisella, auttavat löytämään riski alttiimmat hetket (kassapuutteiden ilmaantumisen kann alta) ja toteuttamaan toimenpiteitä maksutaakan uudelleenjakamiseksi (esim., jakautuu eri palkanmaksukausille ja siirtää verot v altion talousarvioon, käyttää lainaa ajoissa jne.). Joten yllä olevassa esimerkissä tulevalle ajanjaksolle sen odotetaan saavan positiivisen kassavirran, joka on 736 495,40 ruplaa. Viikon negatiivinen kassavirta on RUB 712 379,27
Nettovirran laskenta
Siten nettokassavirta on 24 116,13 ruplaa. (saldon kasvu 39 648,96 ruplasta 63 765,09 ruplaan). Jos jaamme suunnitellut positiiviset ja negatiiviset kassavirrat päivien mukaisesti (perustuen laadittuihin maksulaskuihin sekä sopimuksissa määrättyihin maksuehtoihin), niin käy ilmi, että klo. 2. päivän lopussa rakenteessa on kassaalijäämä, jonka määrä on 53 029,35 ruplaa. Sen poistamiseksi on tarpeen siirtää osa suunnitelluista maksuista (esimerkiksi tavarantoimittajilta ostettujen kaupallisten tuotteiden maksu tai toimistolaitteiden, huonekalujen osto) seuraavalle päivälle. Jos tämä järjestely ei ole mahdollista, kannattaa käyttää lyhytaikaista pankkilainaa tilinylityksen muodossa.
Luokkaluokitus
Analysoidaan pääasialliset maksukalenterit. Työkalun yleisin muoto, jota käytetään yrityksen kassavirtojen operatiivisessa suunnittelussa, katsotaan sen muodostamiseksi seuraavien osioiden yhteydessä:
- Tulevien kassakuittien aikataulu.
- Maksuaikataulu.
Jos suunniteltu kassavirta on yksipuolinen (yksinomaan negatiivinen tai vain positiivinen), kalenteri kehitetään yhden vastaavan osan muodossa.
Työkalun tärkeimpien lajikkeiden joukossa on syytä huomataseuraavat:
- Verokenteri. Tällainen suunnitteluasiakirja laaditaan koko yritykselle. Pääsääntöisesti se sisältää yhden osion nimeltä "veron maksuaikataulu". Palautettavat maksut verojen uudelleenlaskennassa sisältyvät standardien mukaisesti saatavien perintäkalenteriin. Tämä maksukalenteri ilmoittaa kaikenlaisten verojen, maksujen ja muiden veromaksujen määrät, jotka yritys siirtää eriarvoisiin budjetteihin sekä budjetin ulkopuolisiin rahastoihin. On syytä huomata, että kalenterimaksupäiväksi valitaan yleensä kaikenlaisten verojen siirtoon määrätyn ajanjakson viimeinen päivä.
- Saavien perintäkalenteri. Tämäntyyppinen maksukalenteri muodostetaan yleensä rakenteen mukaan kokonaisuutena, mutta jos on olemassa erikoisyksikkö, erityisesti luottoosasto, se voi kattaa maksujen ryhmittelyn yksinomaan tästä vastuukeskuksesta.
Muut lajit
Yllämainittujen lisäksi on olemassa seuraavan tyyppisiä luokkia:
- Kalenteri rahoituslainojen hoitoon. Nykyisen kansainvälisen kassavirtojen raportoinnin ja ennustamisen käytännön mukaan tällaisten lainojen hoito heijastuu yrityksen operatiiviseen työhön, ei taloudelliseen.
- Palkanmaksukalenteri. Tällaista työkalua kehitetään pääsääntöisesti yrityksissä, jotka käyttävät monivaiheista aikataulua palkanmaksuun erilaisten rakenteellisten työntekijöidenyksiköt (osastot, sivuliikkeet, työpajat jne.).
- Kalenteri (budjetti), jossa varastot muodostuvat, on kehitetty vastaavien kustannuspaikkojen standardien mukaan eli tietyille rakenneyksiköille, jotka toteuttavat materiaaliteknisesti tuotannon tukea.
Hallintokulukalenteri
Toisen tyyppinen työkalu on hallintokulujen budjetti (kalenteri). On syytä huomata, että sen koostumus heijastaa:
- toimistotarvikkeiden ostoon liittyvät maksut;
- toimistolaitteet ja tietokoneohjelmat, jotka eivät sisälly pitkäaikaisiin varoihin;
- posti- ja viestintäkulujen maksut;
- matkakulut;
- muut yrityksen johtamiseen liittyvät artikkelit.
On tärkeää huomauttaa, että poikkeuksen muodostavat hallinto- ja johtamisosastolla ammatillista toimintaa harjoittavien työntekijöiden työvoimakustannukset.
Tuotemyyntikalenteri
Lopuksi harkitse viimeistä budjettityyppiä, jota pidetään yhtenä tärkeimmistä. Puhumme myyntikelpoisten tuotteiden myynnin maksukalenterista. Tämä raportointimuoto kehitetään pääsääntöisesti yrityksen tulosyksiköiden tai tulokeskusten yhteydessä. Tällaisessa maksukalenterissa on kaksi osaa: "kuluaikataulu" ja "kuittiaikataulu". Ensimmäinen osa näyttää rahan vastaanottamisen tuotteen käteismaksujen seurauksena. Jos asianomainen vastuukeskus huolehtii perintävalvonnastasaamiset kaupallisen tuotteen ostajien kanssa tehtyjen selvitysten mukaan, tämä osio heijastelee myös tämäntyyppisiä tuloja. Toinen osa näyttää markkinoinnin, mainonnan, jakeluverkoston ylläpidon ja niin edelleen kustannukset.
On syytä huomata, että emme ole huomioineet luokan kaikkia tällä hetkellä tunnettuja lajikkeita. Joten olemassa on maksukalenteri pitkäaikaisten käteissijoitusten portfolion luomiseen, pääomabudjetti (maksukalenteri) todellisen investointiohjelman toteuttamiseen, pääomabudjetti (kalenteri) yksittäisille investointiprojekteille ja niin edelleen.
