Maksukalenteri on Määritelmä, tyypit, käyttö, ylläpito ja esimerkki

2024 Kirjoittaja: Henry Conors | [email protected]. Viimeksi muokattu: 2024-02-12 06:46

Maksukalenteri on tärkein osa minkä tahansa organisaation operatiivista taloussuunnittelua. Toisella tavalla sitä kutsutaan kassavirtasuunnitelmaksi. Maksukalenteri laaditaan säännön mukaan, jonka mukaan kaikki kulut tuetaan voimassa olevilla rahalähteillä. Tämä työkalu heijastaa todellisia kassavirtoja sekä tuloina että menoina. Artikkelissamme tarkastelemme maksukalenterin määritelmää, tyyppejä, käsittelemme käyttö- ja ylläpitokysymyksiä sekä annamme esimerkin sen suunnittelusta.

Rahoitussuunnittelukategoria

Tänään rahoitussuunnitelmien laatiminen on tärkeässä asemassa rakenteen rahoitusresurssien hallintajärjestelmässä. Suunnitteluprosessissa organisaatioiden johtajilla on mahdollisuus arvioida taloudellisten resurssien tilaa, tunnistaa tapoja lisätä rahan kokonaismäärää ja suunnata niiden tehokkaimpaan käyttöön. Samalla ratkaisujahoitosuunnitelmat perustuvat taloudellisen tiedon analyysiin.

Maksukalenteri on suunnitelma rahan kulutukseen ja vastaanottamiseen. Sitä kehitetään tulevaa vuotta varten, ja kuukausittainen erittely on olennainen. Toisin sanoen se on rahavirtabudjetti. Maksukalenteri sisältää vain yleisen pohjan yrityksen kassavirtojen hallintaan. Kuukausittaisen ajanjakson aikana näille virroille voi olla ominaista korkea epävakaus ja dynamiikka. Toiminnallinen valvonta ja taloudellisten resurssien hallinta voivat auttaa pääsemään eroon näistä puutteista.

Hallitse talouttasi tänään

Taloudellisten resurssien hallinta nykyaikaisissa olosuhteissa on olennainen elementti, jonka avulla voit menestyä liiketoiminnassa. Kulujen, tuottojen ja muiden keskeisten taloudellisten tunnuslukujen dynamiikkaa tavalla tai toisella seuraavalla yrityksellä on oltava riittävä tietokanta tehdäkseen oikeat, yrityksen kasvun kann alta tarpeelliset talous- ja johtamispäätökset.

Operatiivinen taloushallinto on ymmärrettävä sarjaksi teknologisia, organisatorisia ja metodologisia toimenpiteitä, jotka varmistavat täysin meneillään olevien rahoitustapahtumien hallinnan sekä organisaation taloudelliset resurssit. Kyse on lyhyestä aikavälistä. Yleensä tämä ajanjakso ei ylitä yhtä kuukautta. Operatiivinen resurssienhallinta, toisin kuin budjetointijärjestelmä, suunnittelee maksut mahdollisimman yksityiskohtaisessa muodossa eli maksun tarkoituksen jaasianomainen vastapuoli. Siinä käytetään merkittäviä suunnitteluaikataulujen yksityiskohtia (jopa päivä).

Varsinaiset tehtävät

Maksukalenteri on tärkein rakenteen talouden operatiiviseen hallintaan liittyvä työkalu. Se on suunnitteluasiakirja, joka tarjoaa päivittäisen kulujen hallinnan ja yrityksen taloudellisten resurssien vastaanottamisen.

Maksukalenterin suunnittelulla voit ratkaista seuraavat tehtävät:

• Rahankäyttö- ja vastaanottosuunnitelman ennustevaihtoehtojen (nykyään on tapana erotella optimistisia, pessimistisiä ja realistisia tyyppejä) pelkistäminen yhdeksi todelliseksi tehtäväksi, joka liittyy yrityksen kassavirtojen muodostumiseen kuukausittain.
• Sekä negatiivisten että positiivisten kassavirtojen synkronointi ja mahdollisuuksien mukaan. On syytä huomata, että se pystyy lisäämään yrityksen kassavirran tehokkuutta.
• Maksukalenterin laatimisen avulla voit varmistaa rakenteen käteismaksujen tärkeysjärjestyksen niiden taloudelliseen tulokseen vaikuttavan kriteerin mukaisesti.
• Varmistaa rakenteen kassavirran tarpeellisen absoluuttisen likviditeetin ja mahdollisimman suuressa määrin. Toisella tavalla sitä voidaan kutsua vakavaraisuustason ylläpitämiseksi ja lisäämiseksi lyhyellä aikavälillä.
• Kassavirran hallinnan sisällyttäminen yrityksen taloustyön toiminnanohjausjärjestelmään (ja siten varsinaiseen seurantaan).

Mitä hyötyä siitä ontyökalu?

Kuuleiden ja kulujen maksukalenterin käyttöönoton yhteydessä organisaatiolla on seuraavat edut:

• Mahdollisuus ennustaa yrityksen rahoitustilannetta on tulossa ajankohtainen.
• Johtamisprosessien läpinäkyvyys suhteessa organisaation kuluihin ja tuloihin kasvaa.
• Lisää päätösten pätevyyttä ja joustavuutta yrityksen taloudellisen tilanteen muutoksista johtuen.
• Emoorganisaation, sijoittajien ja velkojien luotettavuus ja luottamus rakenteeseen on lisääntymässä.
• Yrityksen luottopolitiikkaa optimoidaan.

Päätavoite

Maksukalenterin päätarkoitus on luoda kassavirtasuunnitelma seuraavalle kaudelle. Yleensä se vaihtelee muutamasta työpäivästä kuukauteen. Aikataulun tulee olla sellainen, että se takaa kaikkien juoksevien maksujen takaisinmaksun, minimoi ylimääräisen rahamäärän tileillä ja tietysti estää kassaaukot.

Luokan sisältö

Miten maksukalenteri tehdään? On tärkeää huomata, että sen sisältö voi olla erilainen. Kaikki riippuu ensisijaisesti kiinnostuneiden työntekijöiden mieltymyksistä ja yrityksen erityispiirteistä. Sen tulisi kuitenkin sisältää tiedot tuloista ja lähteistä sekä suunnitelluista kassasaldoista (yleensä eriteltynä lähteen ja päivän mukaan).

Maksukalenterin esimerkki

Hae alla olevan taulukon avulla esimerkkiä tästä työkalusta, joka on suunniteltu autovaraosaliikettä varten. Tietojen havaitsemisen helpottamiseksi maksukalenterin ylläpito näkyy 5 työpäivän ajan, ei kuukausittain.

Ilmaisimen nimi	Viikon yhteensä	Päivä 1	Päivä 2	Päivä 3	Päivä 4	Päivä 5
Rahan saldo alkuun. viikkoa	39 649	39 650	50 835	–53 029	–13 650	53 711
Positiivinen virtaus	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Tuotot varaosien myynnistä (mukaan lukien)	736 495	147 299	147 299	147 299	147 299	147 299
Negatiivinen virtaus	712 379	136 114	251 163	107 920	79 938	137 244
Tämä sisältää seuraavat luokat: Maksu tilojen vuokrasta	5359	5359
V altion velvollisuus oikeuslaitosta kohtaan	9660	9660
Rahdin toimitus	8732	8732
Työntekijöiden palkat	71 666	71 666
Ohjelmistot, toimistolaitteet, tietokoneet	29 230	29 230
Mainoskyltin asentaminen	11 530	11 530
Tulovero	5190	5190
Kassakoneiden huolto ja korjaus	800	800
Maksu autonosien toimituksesta	531 626	106 325	212 650	95 693	53 163	63 795
Henkilöstön turvallisuustoiminnot	2000	2000
Sosiaaliturvamaksut	12 483	12 483
Vakuutus	14 400	14 400
Pankkipalvelut	2500	370	370	370	370	1020
Viestintäpalvelut	2505	2505
Taloudelliset tarpeet	1090	327	763
Sähköenergia	3607	3607
Nettokassavirta	24 116	11 185	–103 84	39 379	67 361	10 055
Viikonlopun saldo	63 765	50 835	–53 029	–13 650	53 711	63 766

Kommentit

Tiedot, jotka liittyvät kulujen ajalliseen jakautumiseen tavalla tai toisella, auttavat löytämään riski alttiimmat hetket (kassapuutteiden ilmaantumisen kann alta) ja toteuttamaan toimenpiteitä maksutaakan uudelleenjakamiseksi (esim., jakautuu eri palkanmaksukausille ja siirtää verot v altion talousarvioon, käyttää lainaa ajoissa jne.). Joten yllä olevassa esimerkissä tulevalle ajanjaksolle sen odotetaan saavan positiivisen kassavirran, joka on 736 495,40 ruplaa. Viikon negatiivinen kassavirta on RUB 712 379,27

Nettovirran laskenta

Siten nettokassavirta on 24 116,13 ruplaa. (saldon kasvu 39 648,96 ruplasta 63 765,09 ruplaan). Jos jaamme suunnitellut positiiviset ja negatiiviset kassavirrat päivien mukaisesti (perustuen laadittuihin maksulaskuihin sekä sopimuksissa määrättyihin maksuehtoihin), niin käy ilmi, että klo. 2. päivän lopussa rakenteessa on kassaalijäämä, jonka määrä on 53 029,35 ruplaa. Sen poistamiseksi on tarpeen siirtää osa suunnitelluista maksuista (esimerkiksi tavarantoimittajilta ostettujen kaupallisten tuotteiden maksu tai toimistolaitteiden, huonekalujen osto) seuraavalle päivälle. Jos tämä järjestely ei ole mahdollista, kannattaa käyttää lyhytaikaista pankkilainaa tilinylityksen muodossa.

Luokkaluokitus

Analysoidaan pääasialliset maksukalenterit. Työkalun yleisin muoto, jota käytetään yrityksen kassavirtojen operatiivisessa suunnittelussa, katsotaan sen muodostamiseksi seuraavien osioiden yhteydessä:

• Tulevien kassakuittien aikataulu.
• Maksuaikataulu.

Jos suunniteltu kassavirta on yksipuolinen (yksinomaan negatiivinen tai vain positiivinen), kalenteri kehitetään yhden vastaavan osan muodossa.

Työkalun tärkeimpien lajikkeiden joukossa on syytä huomataseuraavat:

• Verokenteri. Tällainen suunnitteluasiakirja laaditaan koko yritykselle. Pääsääntöisesti se sisältää yhden osion nimeltä "veron maksuaikataulu". Palautettavat maksut verojen uudelleenlaskennassa sisältyvät standardien mukaisesti saatavien perintäkalenteriin. Tämä maksukalenteri ilmoittaa kaikenlaisten verojen, maksujen ja muiden veromaksujen määrät, jotka yritys siirtää eriarvoisiin budjetteihin sekä budjetin ulkopuolisiin rahastoihin. On syytä huomata, että kalenterimaksupäiväksi valitaan yleensä kaikenlaisten verojen siirtoon määrätyn ajanjakson viimeinen päivä.
• Saavien perintäkalenteri. Tämäntyyppinen maksukalenteri muodostetaan yleensä rakenteen mukaan kokonaisuutena, mutta jos on olemassa erikoisyksikkö, erityisesti luottoosasto, se voi kattaa maksujen ryhmittelyn yksinomaan tästä vastuukeskuksesta.

Muut lajit

Yllämainittujen lisäksi on olemassa seuraavan tyyppisiä luokkia:

• Kalenteri rahoituslainojen hoitoon. Nykyisen kansainvälisen kassavirtojen raportoinnin ja ennustamisen käytännön mukaan tällaisten lainojen hoito heijastuu yrityksen operatiiviseen työhön, ei taloudelliseen.
• Palkanmaksukalenteri. Tällaista työkalua kehitetään pääsääntöisesti yrityksissä, jotka käyttävät monivaiheista aikataulua palkanmaksuun erilaisten rakenteellisten työntekijöidenyksiköt (osastot, sivuliikkeet, työpajat jne.).
• Kalenteri (budjetti), jossa varastot muodostuvat, on kehitetty vastaavien kustannuspaikkojen standardien mukaan eli tietyille rakenneyksiköille, jotka toteuttavat materiaaliteknisesti tuotannon tukea.

Hallintokulukalenteri

Toisen tyyppinen työkalu on hallintokulujen budjetti (kalenteri). On syytä huomata, että sen koostumus heijastaa:

• toimistotarvikkeiden ostoon liittyvät maksut;
• toimistolaitteet ja tietokoneohjelmat, jotka eivät sisälly pitkäaikaisiin varoihin;
• posti- ja viestintäkulujen maksut;
• matkakulut;
• muut yrityksen johtamiseen liittyvät artikkelit.

On tärkeää huomauttaa, että poikkeuksen muodostavat hallinto- ja johtamisosastolla ammatillista toimintaa harjoittavien työntekijöiden työvoimakustannukset.

Tuotemyyntikalenteri

Lopuksi harkitse viimeistä budjettityyppiä, jota pidetään yhtenä tärkeimmistä. Puhumme myyntikelpoisten tuotteiden myynnin maksukalenterista. Tämä raportointimuoto kehitetään pääsääntöisesti yrityksen tulosyksiköiden tai tulokeskusten yhteydessä. Tällaisessa maksukalenterissa on kaksi osaa: "kuluaikataulu" ja "kuittiaikataulu". Ensimmäinen osa näyttää rahan vastaanottamisen tuotteen käteismaksujen seurauksena. Jos asianomainen vastuukeskus huolehtii perintävalvonnastasaamiset kaupallisen tuotteen ostajien kanssa tehtyjen selvitysten mukaan, tämä osio heijastelee myös tämäntyyppisiä tuloja. Toinen osa näyttää markkinoinnin, mainonnan, jakeluverkoston ylläpidon ja niin edelleen kustannukset.

On syytä huomata, että emme ole huomioineet luokan kaikkia tällä hetkellä tunnettuja lajikkeita. Joten olemassa on maksukalenteri pitkäaikaisten käteissijoitusten portfolion luomiseen, pääomabudjetti (maksukalenteri) todellisen investointiohjelman toteuttamiseen, pääomabudjetti (kalenteri) yksittäisille investointiprojekteille ja niin edelleen.