Yritysbudjetin muodostaminen on olennainen osa taloussuunnittelua, toisin sanoen prosessia, jossa määritellään tulevaisuuden taloudellisten resurssien luomiseen ja käyttöön liittyvät toimenpiteet. Rahoitussuunnitelmilla pystytään varmistamaan menojen ja tulojen suhde rakenteen kehittymistä osoittavien indikaattoreiden ja sen taloudellisten resurssien välisen yhteyden perusteella.
Kategorian käsite ja olemus
Aluksi on suositeltavaa tarkastella yrityksen budjetin käsitettä ja olemusta. Budjetti tulee ymmärtää rahoitussuunnitelmana, asiakirjana, joka voidaan ilmaista raha- ja luonnollisina yksiköinä. Tämä on eräänlainen työkalu yrityksen kulujen, tulojen ja maksuvalmiuden hallintaan.
Yrityksen budjetti ei ole muuta kuin rahallisesti määrällinen suunnitelma, jonka valmistelu ja hyväksyminen tehdään ennen tietyn ajanjakson alkua. Yleensä se näyttää tulojen määrän,ja kauden aikana aiheutuvat kustannukset. Yritysbudjetti on luokka, joka sisältää muun muassa pääoman, joka on hankittava rakenteen strategisten tavoitteiden saavuttamiseksi.
Toiminnallinen
Yritysbudjetin toiminnot sisältävät seuraavat erät:
- Toimenpiteiden suunnittelu, jolla varmistetaan yrityksen tavoitteiden saavuttaminen. On syytä huomata, että sen kehittämisprosessissa keskeiset suunnittelupäätökset ovat kiinteät.
- Rakenteen palveluiden ja osastojen kaikenlaisten toimintojen koordinointi. Budjetointiprosessissa yksittäiset toiminnot koordinoidaan siten, että yrityksen kaikki osastot ja osastot toimivat koordinoidusti strategisten tavoitteiden saavuttamiseksi. On syytä korostaa, että yrityksen hyväksytty budjetti on tärkeä työkalu olemassa olevien rajoitusten ja määrällisten tietojen yhdistämisessä.
- Hallitsee yrityksen nykyistä toimintaa. Huolellisesti suunniteltu budjetti on tietty standardi, johon on tapana verrata tosiasiassa saavutettuja tuloksia.
- Vastuullisuuskeskusten johtamisen stimulointi tavoitteiden saavuttamisen kann alta. Jokaisen johtajan on tiedettävä, mitä hänen esimiehensä odottavat vastuukeskukseltaan.
Budjetointitavoitteet
Yrityksen budjetointi on olennainen osa yhtä johtamistoimintoa. Kyse on suunnittelusta. Siksi budjetointi on läsnä ehdottomasti kaikissa tehokkaissayrityksen johtamisjärjestelmä. Se on tarpeen suunnittelun tavoitteiden määrittelemiseksi.
Yksityisen suunnitelman budjetoinnin tehtäviä ovat seuraavat:
- Tuotantoprosessien ja myynnin tietotuki tarvittavilla elementeillä.
- Yrityksen velkojen ja varojen liikkumisen estäminen suunniteltujen tehtävien ja tavoitteiden yli, erityisesti normin ylittävän varojen ohjaaminen kiertoon.
- Älä tuhlaa rahaa.
- Työntekijöiden motivointi.
- Suunnitelmien toteuttamiseen liittyvien töiden koordinointi ja valvonta.
Budjetoinnin organisoinnin vaiheet
Yritysbudjetointi tehdään useassa vaiheessa. Tässä on hyvä huomioida seuraavat budjetoinnin organisoinnin vaiheet:
- Yrityksen tai yrityksen rahoitusrakenteen suunnittelu ja myöhempi hyväksyntä. On huomattava, että sen muodostaminen on tarpeen erityisten budjettien kehittämistä koskevan vallan siirtämiseksi vastuullisuuskeskusten johtajille.
- Yrityksen budjettirakenteen luominen. Tällöin toteutetaan strukturointi, jotta varmistetaan toimivien vastuukeskusten vastuullisten johtajien budjetointiv altuudet ja -pykälät. Tässä käsitellään yksityiskohtaisesti yleisen talousarvion osien välisiä yhteyksiä. Sen tulosten perusteella annetaan asetus budjettirakenteesta sekä määräykset yksityisistä budjeteista.
- Yrityksen budjettipolitiikan hyväksyminen (käsittelemme tätä luokkaa tarkemmin kohdassaseuraava luku).
- Budjetointimääräysten luominen. On huomattava, että menettelysäännöt sisältävät budjetoinnin ajanjakson (toisin sanoen horisontin) tunnistamisen; yrityksen budjetin tulojen ja kulujen suunnitteluun ja muodostukseen liittyvät menettelyt; budjettimuodot, toimintaohjelma.
Veropolitiikka
On syytä huomata, että yrityksen budjettipolitiikka on muodon perusteella päätellen samanlaista kuin kirjanpito. Se heijastaa seuraavia seikkoja:
- Arviointimenetelmät sekä periaatteet tuotteen tai palvelun suunniteltujen kustannusten luomiseksi.
- Kiinteistön arvostus- ja jälkiarviointimenetelmät.
- Menetelmät ostovelkojen ja saatavien näyttämiseen;
- Tuotetulojen suunnitteluun liittyvät periaatteet.
Budjettijärjestelmä ja sen rakenne. Toimintabudjetti
Joten yrityksen yllä olevien liiketoimintaprosessien pohj alta rakennetaan ns. toiminnallisten budjettien järjestelmä. Kaiken kaikkiaan tämä on yrityksen budjetti, jota kutsutaan yleiseksi talousarvioksi. Se koostuu kahdentyyppisistä budjeteista: taloudellinen ja toimintabudjetti.
Jälkimmäinen olettaa, että yrityksen taloudellinen toiminta heijastuu ensisijaisesti yrityksen budjetin erityisten teknisten ja taloudellisten indikaattoreiden järjestelmän kautta, jotka kuvaavat tiettyjä tuotannon ja taloudellisen työn näkökohtia ja vaiheita.
On tärkeää huomata, että tällaisen budjetin perimmäinen tavoite on yleissuunnitelman muodostaminenjoka ottaa huomioon sekä yrityksen voitot että tappiot. Se on kehitetty käyttämällä tuotanto-, myynti-, osto-, yleistuotanto-, työ-, myynti- ja hallintobudjetteja.
Taloussuunnittelu
Yrityksen yleisen budjetin tärkein osa on rahoitusbudjetti. Yleisessä versiossa on suositeltavaa pitää sitä organisaation kulujen ja tulojen tasapainona. Tällöin toimintabudjetissa näkyvät määrälliset arviot yrityksen budjetin menoista ja tuloista muunnetaan joka tapauksessa rahallisiksi. Sen päätarkoituksena pidetään oletettua heijastusta varojen saantilähteistä sekä niiden käyttöohjeista.
Tällaista yritysbudjettia käyttämällä on siis mahdollista saada seuraavat tiedot: myyntikustannukset, kokonaisvoitto ja myyntimäärä, prosenttiosuus kuluista ja tuloista, investointien takaisinmaksuaika, kokonaisinvestointi sekä lainattujen ja omien varojen käyttöä. Rahoitusbudjetti on suunnitelma, jossa voit tutustua ehdotettuihin rahoituslähteisiin ja niiden käyttöön.
Se sisältää investointibudjetin, pro forma -tuloslaskelman, yrityksen kassabudjetin sekä pro forma -tilinpäätöksen ja taseen.
Taloussuunnittelun päätavoite on saada lisääntymisprosessi täysimääräisesti taloudellisilla resursseilla, jotka vastaavat sekämäärä sekä rakenne. Sen saavuttamisprosessissa korostuvat seuraavat taloussuunnittelun keskeiset tehtävät:
- Rahoitussuunnitelmien järjestelmän muodostaminen, jossa strategiset, operatiiviset ja hallinnolliset suunnitelmat on kohdistettu pakollisesti niiden kesken.
- Suunnittelun laajuuden tunnistus.
- Tarvittavien taloudellisten resurssien laskenta.
- Yritysbudjetin tulo- ja menoennuste.
- Myyrien laskenta sekä ulkoisen ja sisäisen rahoituksen rakenne, reservien määrittäminen ja lisärahoitusvolyymien tunnistaminen.
Esimerkki yritysbudjetista
BDDS:n ja BDR:n käännösprosessi saattaa näyttää alla olev alta. Budjetointi kannattaa rakentaa yrityksessä tai yrityksessä tuotantorakenteen esimerkin avulla. Mieti ensin kassavirtabudjettia:
Seuraava on meno- ja tulobudjetti:
On syytä huomata, että olemme yksinkertaistaneet esitettyä esimerkkiä mahdollisimman paljon. Siitäkin huolimatta on selvää, että taulukoiden budjetointi on melko työläs prosessi, koska on välttämätöntä koota kaikki toiminnalliset budjetit yhdeksi kokonaisuudeksi ja kirjoittaa makroja, kaavoja, jotta lopputulokset näkyvät oikein. Jos otat oikean yrityksen tai holding-rakenteen, voit tuskin kuvitella kuinka paljon monimutkaisempi budjetointiprosessi on Excelissä.
On lisättävä, että esimerkissä tarkasteltavan teknologian toteuttamisesta Excelin pohj alta on useita haittoja:yhden käyttäjän tila, pääsyn puute tietoihin sekä mahdollisuus koordinoida toiminnallisia budjetteja, konsolidoinnin monimutkaisuus ja niin edelleen. Esitetyllä tavalla budjetointia ei siis pidetä yritykselle optimaalisimpana valinnana.
Budjetointi 1С-alustalla
Suosituin tekniikka nykyään on organisaation budjettien muodostaminen 1C:n avulla. Johdon kirjanpidon ja budjetoinnin automatisointi 1C:n pohj alta - esimerkiksi "WA: Financier" -järjestelmässä tekee budjetointiprosessista tehokkaamman kuin Excelin budjetoinnin. On syytä huomata, että määritelty budjetointialijärjestelmä sisältää mahdollisuuden toiminta- ja rahoitusbudjettien muodostamiseen ja myöhempään valvontaan.
Ratkaisun edut
Esitetyssä ratkaisussa on toteutettu erityisiä mekanismeja, joiden avulla käyttäjät voivat itsenäisesti konfiguroida budjettien rakenteen, niiden väliset suhteet, tapoja saada todellista tietoa ja dataa laskelmia varten. On syytä huomata, että aktivoitu vuorovaikutusmekanismi ulkoisen tyyppisten kirjanpitojärjestelmien kanssa sisältää ulkoisten tietojen käytön sekä suunniteltujen indikaattoreiden laskemiseen tai raporttien luomiseen että todellisten tietojen heijastamiseen budjetointirekistereihin.
Tämän järjestelmän avulla voit rakentaa tehokkaasti budjetointiin liittyviä liiketoimintaprosesseja niiden kaikissa vaiheissa:
- budjettimallin muodostus;
- budjettien koordinoinnin jatkaminen sekä nykyiset muutokset;
- heijastaa todellista tietoa budjetointikohtien mukaisesti;
- budjettien (sekä toiminnallisten että taloudellisten) toteuttamisen huolellinen valvonta;
- indikaattoreiden suunnitelma-fakta-analyysi kehittyneiden raportointityökalujen avulla;
- kehittää liikkeenjohtoon liittyviä ratkaisuja.
Suunnitelmien luokittelu
Yritykset laativat pääsääntöisesti ajankohtaisia, operatiivisia ja strategisia suunnitelmia. Jälkimmäinen tulee ymmärtää liiketoiminnan kehittämissuunnitelmina yleensä sekä yrityksen pitkän aikavälin rakenteen laajentamisena. Taloudellisesta näkökulmasta strategiset suunnitelmat muodostavat tärkeät osuudet lisääntymis- ja taloudellisista indikaattoreista, ja ne kuvaavat myös strategioita, jotka koskevat investointeja sekä kertymis- ja uudelleensijoitusmahdollisuuksia. Tällaisissa suunnitelmissa määritetään niiden taloudellisten resurssien määrä ja rakenne, jotka ovat tarpeen rakenteen ylläpitämiseksi liiketoimintayksikkönä.
Nykyisten suunnitelmien kehittäminen tapahtuu strategisella menetelmällä niiden yksityistämiseksi, eli jos ensimmäisen tyyppiset suunnitelmat antavat likimääräisen luettelon taloudellisista resursseista, niiden käyttösuunnista ja volyymista, niin sen puitteissa Nykyisestä suunnittelusta jokainen investointityyppi on sidoksissa rahoituslähteisiin.
Strategiset suunnitelmat ovat siis taloudellisten resurssien "makrorakenne" (ensisijaiset sijoitusalueet, lainanottotavat, pääomarakenteen muutosnäkymät), ja nykyiset suunnitelmat kuvaavat näiden lähteiden tehokkuutta.rahoitusta, jota ei ole suljettu pois. Ne sisältävät laskelman pääomakustannuksista ja sen komponenteista (lainat, luotot, oma pääoma jne.) sekä arvion rakenteen keskeisistä toiminnoista ja tulonhankinnan tavoista taloudellisesta näkökulmasta.
Toimintasuunnitelmien alla tulee huomioida lyhyen aikavälin taktiset suunnitelmat, jotka liittyvät suoraan yrityksen tavoitteiden saavuttamiseen, esimerkiksi tuotantosuunnitelma, materiaalihankintasuunnitelma ja niin edelleen. Toimintasuunnitelmat ovat olennainen osa yrityksen vuosittaista tai neljännesvuosittaista kokonaisbudjettia.
Loppuosa
Olemme siis pohtineet yrityksen budjetin konseptia, lajikkeita, toimivuutta ja rakennetta. Lisäksi he antoivat esimerkin sen muodostumisesta kahdella nykyään käytössä olevalla työkalulla.
Lopuksi on huomattava, että budjetointiprosessissa yhtiössä yhdistyvät talous-, toiminta- ja yleisbudjetin muodostaminen sekä budjettimittareiden hallinta ja toteutumisen seuranta. Budjetti ei ole muuta kuin tietyn suunnitelman määrällinen ilmentymä, joka kuvaa tietyn ajanjakson menoja ja tuloja sekä pääomaa, joka tulisi houkutella suunnitelman tavoitteiden saavuttamiseksi. Budjettitiedot suunnittelevat tulevien kausien taloustoimia, toisin sanoen budjetti muodostuu ennen ehdotettujen toimien toteuttamista. Tämä sanelee sen roolin yrityksen tehokkuuden arvioinnin ja seurannan perustana.
Tärkeimmät vaatimukset talousarvion sisältämille tiedoille ovatseuraavat seikat: riittävyys, selkeys, tarpeettomuus ja saavutettavuus. On syytä huomata, että jokainen yritys valitsee tietyt budjetointimuodot itsenäisesti.
