Yrityksen toiminta vaatii tiukkaa valvontaa virheiden ja niiden kielteisten seurausten välttämiseksi sekä talousrikosten ja niihin liittyvien henkilöiden tunnistamiseksi. Tätä tarkoitusta varten suoritetaan erityistarkastuksia - pakollisia ja aloitteellisia tarkastuksia. Näiden käsitteiden olemuksen tunteminen, niiden erot ja käytännössä, on hyödyllistä paitsi taloustieteilijöille, kirjanpitäjille ja rahoittajille, myös nykyajan koulutetuille ihmisille.
Konsepti ja olemus
Sanalla "tarkastus" tarkoitetaan yrityksen taloudellisen, taloudellisen ja rahoituksellisen toiminnan tilintarkastusta, jonka suorittavat riippumattomat asiantuntijat, jotka ovat saaneet erityiskoulutuksen ja jotka on sertifioitu sovellettavan lain edellyttämällä tavalla, sekä osav altion (liittov altion) tai kansainvälisiä standardeja. Tällaisia tutkimuksia on useita, joista yleisin on kaksi - pakollinen ja aloitteellinen. tarkastaa,joka suoritetaan lain vaatimusten noudattamiseksi, kutsutaan pakolliseksi. Esimerkiksi osakeyhtiöiden, rahoitus- tai osakemarkkinoiden ammattimaisten toimijoiden, vakuutusyhtiöiden, pankkien jne. tulisi suorittaa tällaisia tarkastuksia. Tämän tarkastuksen tulokset lähetetään v altion elimille, jotka valvovat tällaisten yritysten toimintaa. Aloitteellisessa auditoinnissa asiat ovat täysin toisin. Sen nimestä seuraa, että tällainen tarkastus ei ole pakollinen, vaan se suoritetaan yksinomaan yrityksen pyynnöstä tai sisäisestä tarpeesta. Tämän tarkastuksen tuloksia ei lähetetä minnekään, vaan omistajat tai johtajat käyttävät niitä tutkiakseen ja tehdäkseen asianmukaisia päätöksiä.
Tapahtuman aloitteentekijät
Päätös valinnaisen tarkastuksen suorittamisesta voidaan tehdä:
- Osakeyhtiölle - osakkeenomistajat, hallintoneuvosto tai tilintarkastuslautakunta (nämä elimet ovat pakollisia sellaisessa oikeushenkilön organisatorisessa ja oikeudellisessa muodossa), sekä toimeenpaneva elin (hallitus), taulut jne.).
- Osakeyhtiölle, lisävastuuyhtiölle, kommandiittiyhtiölle, yksityiselle yritykselle jne. - omistajien, hallintoneuvoston tai tarkastuslautakunnan toimesta (jos heidän valintansa tai nimeämisensä on sisäisissä asiakirjoissa säädetty)). Lisäksi päätöksen voi tehdä myös toimeenpaneva elin (johtaja, johtaja, yhtiön toimitusjohtaja lain peruskirjan mukaisestikasvot).
- Yksilölle - yrittäjälle - yrittäjä itse.
Ehdot ja ominaisuudet
Aloitustarkastus tehdään yleensä äkillisesti, eli varoittamatta asiasta kiinnostuneita osapuolia (pääkirjanpitäjä, talousjohtaja jne.), jotta vältytään asiakirjojen vaihtamiselta tai tietojen muutoksilta. Tällainen tarkistus ei kestä kauan häiritsemättä yrityksen normaalia toimintaa, lukuun ottamatta inventaarion suorittamista.
Aloitustarkastusta ei ole toivottavaa uskoa samalle yritykselle tai yritykselle, joka neuvoo yritystä sen toiminnassa. Tämä auttaa tunnistamaan toiminnan aikana ilmenneet virheet ja epätarkkuudet, jotka tilintarkastaja on vahingossa tai tahallaan huomaamatta aiemmin, koska kirjanpitäjän ja tilintarkastusyhteisön välinen yhteistyö on harvinaista, mutta sitä tapahtuu silti.
Opiskeluaine
Koska aloitteellinen auditointi suoritetaan yksinomaan mielellään, asiakas määrittää itse tutkimuskohteet. Näitä voivat olla:
- Oikea kirjanpito ja verokirjanpito (alkuasiakirjojen laatiminen ja kirjanpito, tilikartat ja kirjaukset, verojen ja maksujen laskenta jne.).
- Sopimusehtojen ja sopimusehtojen noudattaminen markkinaehtojen kanssa.
- Talous- ja muiden raporttien oikea laatiminen ja toimittaminen veroviranomaisille ja muille yrityksen toimintaa valvoville v altion virastoille.
- Yrityksen taloudellinen suorituskyky (likviditeetti, taloudellinen riippumattomuus,vastustuskyky markkinoiden vaihteluille jne.).
- Yrityshallinto (osakkeenomistajien tai perustajien kokousten koollekutsumista ja pitämistä, päätösten tekemistä jne. koskevien lakisääteisten vaatimusten noudattaminen).
- Varastojen ja valmiiden tuotteiden, rahan ja muun omaisuuden sekä käyttöomaisuuden inventointi.
- Hinnoittelun tarkistaminen.
Milloin se pitäisi tehdä?
Yrityksen oma-aloitteinen auditointi on korkeasti palkattujen asiantuntijoiden työtä, joten yritykset eivät tee sitä säännöllisesti, vaan vain tarvittaessa. Tällainen tarkistus voi olla tarpeen esimerkiksi seuraavissa tapauksissa:
- Ennen veroviranomaisten (veropalvelu) suunniteltua tarkastusta.
- Yrityksen arvon määrittäminen aikomuksella myydä se.
- Kun suunnittelet investointien houkuttelemista sekä suuren lainan tai luoton saamista.
- Yrityksen taloudelliseen ja taloudelliseen asemaan liittyvien tärkeiden liiketoimintapäätösten tekemisestä.
- Jos on epäilyksiä pääkirjanpitäjän tai johtajan toiminnasta sekä tarkoituksena on vaihtaa näissä tehtävissä olevia henkilöitä.
Varmistustulokset
Aloitustarkastuksen suorittaminen antaa yrityksen omistajille ja johtajille mahdollisuuden valvoa kirjanpidon, taloustieteilijöiden ja rahoittajien työtä sekä arvioida koko yrityksen toimintaa. Lisäksi asiantuntijat neuvovatvirheiden ja epätarkkuuksien poistamiseksi sekä ohjeistaa, miten ne voidaan välttää tulevaisuudessa. Tarkastuksen tulosten perusteella tilintarkastaja voi myös auttaa oikeiden päätösten tekemisessä sekä yrityksen itsensä suurissa liiketoimissa että omistajien aikomuksista myydä se, sulautua tai h altuunsa.
Tarkastuskertomus
Aloitustarkastus päättyy täydellisen raportin siirtämiseen asiakkaalle, jota kutsutaan "Tarkastajan lausunnoksi". Tämän asiakirjan tulee sisältää:
- Tarkistusobjektin kuvaus. Esimerkiksi vuositilinpäätökset, kirjanpidon oikeellisuus, varastojen ja valmiiden tuotteiden kirjanpidon oikeellisuus jne.
- Tarkastuksen ajanjakso sekä katettu aikaväli.
- Sääntelyasiakirjat, joita käytettiin tilintarkastajan työssä.
- Todennäköisyyksien laskeminen.
- Johtopäätökset ja suositukset.
- Täydelliset tiedot tilintarkastajasta, tiedot hänen v altion rekisteröinnistä ja sertifioinnista.
Päätös on ommeltava, allekirjoitettava ja sinetöity. Tilintarkastaja on vastuussa tarkastuksen tuloksista ja johtopäätöksistä, joten tätä asiakirjaa voidaan tarvittaessa käyttää tuomioistuimessa, mutta vain, jos asiakas ja tilintarkastaja eivät ole lähipiirissä.
Olla vai ei olla?
Jos luottamus kirjanpitäjään on 100 % eikä suuria liikevaihtoja, myyntiaiheita tai suuria liiketoimia ole, niin kuinka paljon pieni yritys tarvitsee aloitteellista auditointia? Sellaisten tarkoitus ja arvovalvoo, että sen suorittavat korkean tason asiantuntijat, joita pienillä yrityksillä ei ole varaa ylläpitää pysyvästi. Viime aikoina veropalvelujen ja muiden valvonta- ja sääntelyelinten sakot ovat nousseet merkittävästi, eikä kukaan ole suojassa kirjanpidon tai verokirjanpidon virheiltä. Siksi pientenkin yritysten tulisi tehdä oma-aloitteinen tarkastus vähintään kerran vuodessa.
